Каждая организация, работающая обособленно от других, ведущая производственную и коммерческую деятельность, должна обладать определенным капиталом, который представляет собой совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности.
В связи с переходом к рынку и образованию предприятий различных форм собственности в бухгалтерском учете появилось новое понятие - капитал предприятия.
Капитал - термин, имеющий очень широкий смысл, в общем виде, его понимают как все, что способно приносить доход, или ресурсы, созданные людьми для производства товаров и услуг.
Если рассматривать капитал, как имущество, накопленное предприятием и имеющееся в его обороте, то речь идет об оборотном капитале.
Для целей настоящей дипломной работы используется именно эта экономическая категория "оборотный капитал".
Управление оборотным капиталом - основа успешной деятельности компании и тест на профпригодность для финансового директора.
Актуальность темы дипломной работы объясняется тем, что для России в последние годы это направление работы становится все актуальнее - поскольку близлежащие резервы уже исчерпаны, и приходится прибегать к более оригинальным методам его управления.
Управление активами - насущная проблема для предприятий России, решение которой зависит от знаний в различных науках и учебных дисциплинах - финансах предприятий, менеджменте, управленческом учете и др.
управление оборотный капитал динамика
Политика управления оборотным капиталом должна обеспечить поиск компромиссов между риском потери ликвидности и эффективностью работы предприятия. Это сводится к решению двух важных задач: обеспечение платежеспособности и обеспечение приемлемого объема, структуры и рентабельности активов.
Разные уровни различных видов текущих активов по-разному воздействуют на прибыль, именно это обстоятельство определяет разные подходы к анализу и принципам управления активами предприятия.
Деловую активность предприятия характеризуют показатели оборачиваемости оборотных активов. От оборачиваемости зависит не только размер необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов. В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, в конечном итоге, на финансовых результатах хозяйства.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств приводит к сокращению потребности в них (абсолютное высвобождение средств) или к приросту объема производства продукции, работ, услуг (относительное высвобождение средств), что в конечном итоге приводит к росту выручки от продажи и прибыли.
Замедление оборачиваемости оборотных средств вызывает необходимость в дополнительном привлечении средств в хозяйственный оборот, т.к. обеспечение каждого дня оборота требует определенного количества средств.
Целью настоящей дипломной работы является анализ состояния управления оборотным капиталом на примере конкретного предприятия и выработка рекомендаций по совершенствованию управления им.
Для выполнения поставленной цели в дипломной работе предполагается решение следующих задач:
исследование теоретических основ управления оборотным капиталом, включая модели управления капиталом;
представление экономической характеристики анализируемого предприятия;
анализ динамики оборотного капитала предприятия;
анализ экономической эффективности использования оборотного капитала предприятия;
выявление резервов повышения эффективности оборотного капитала;
разработка практических рекомендаций по повышению эффективности управления оборотным капиталом предприятия;
расчет экономической эффективности внесенных предложений.
Объектом исследования является деятельность ЗАО "Глобус".
ЗАО "Глобус" занимается различными видами деятельности, основным из них является производство кондитерских изделий и их оптовая и розничная торговля.
ЗАО "Глобус" зарегистрировано 9 сентября 2004г. по адресу 432035, г. Ульяновск, пр. Гая, 100.
Предприятие не относится к субъектам малого предпринимательства. Уставный капитал общества составляет 10 тыс. руб. Дочерних и зависимых обществ не имеет.
Предметом исследования является управленческая деятельность предприятия, связанная с управлением активами предприятия.
Теоретической основой исследования являются: Законы, постановления Правительства, современная научная литература по исследуемой теме.
Для выполнения практической части дипломной работы была использована бухгалтерская отчетность ЗАО "Глобус", первичные учетные документы, созданные при государственной регистрации предприятия, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность за 2009-2010гг., а также прогнозная отчетность за 2011г.
Глава 1. Теоретические основы управления оборотным капиталом