А. Составить баланс предприятия на два предстоящих года, исходя из данных:
В первом году: себестоимость продукции 250 т .долл., норматив рентабельности продукции 25%.
Планируются на следующий год: темпы роста объема продаж 105%, себестоимости продукции 102%.
Известны также параметры (которые одинаковы для двух планируемых лет):
1. Денежные средства:2% от объема продаж
2. Счета дебиторов: средний срок дебиторской задолженности 60 дней на основе годового объема продаж
. Запасы: оборачиваемость 10 раз в год
. Основные средства ( по остаточной стоимости) на конец первого года 1461,9 тыс. дол.
. Счета кредиторов: платежи осуществляются через 3 месяца
. Краткосрочные кредиты банка на начало 2-го года 14 тыс. дол.
. Долгосрочные кредиты банка на начало 2-го года 815 тыс. дол.
. Уставной капитал 610 тыс. дол.
. Дивиденды за первый и второй год =0.
. Выплата процентов за 1-ый год 10 тыс. дол., за 2-ой год =?
. Ставка налога на прибыль: 30%.
Во втором году фирма в целях реализации проекта приобрела оборудование стоимостью 90тыс. руб. (норма амортизации = 10%), полностью профинансированного за счет кредита банка на условиях под 15% годовых на срок 3 года. В соответствии с контрактом займ должен погашаться равными срочными уплатами. Процент за кредит начисляется на остаток долга. Составить план погашения долга и учесть данные обстоятельства при расчете баланса за 2-ой год.
В. Составить плановый отчет о прибылях и убытках за первый и второй годы.
С. Построить график критического объема продаж (долл.), если постоянные издержки в структуре себестоимости составляют 100 тыс. долл.
D. Рассчитать коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости за 2-ой год.
Е. Составить бюджет денежных средств фирмы за первый квартал третьего года, если дополнительно известно, что:
1. Прогнозный объем продаж за первые 3 месяца: январь - 20 тыс. долл., февраль - 25 тыс. долл., март - 30 тыс. долл.
2. Оплата покупателями продукции осуществляется: 60% в течении месяца, 30% через месяц и 10% через 2 месяца.
. Объемы продаж фирмы за последние 3 месяца 2-го года: октябрь - 15 тыс. долл., ноябрь - 20 тыс. долл., декабрь - 10 тыс. долл.
. Фирма осуществляет закупки сырья: определить сумму, инвестированную в закупки по месяцам, самостоятельно (оборачиваемость 10 раз в год).Оплата приобретаемого сырья осуществляется исходя из условий: 50% - в течении месяца, 30% - через месяц, 20% - через два месяца
5. Планируемые расходы по зарплате: по 10 тыс. долларов каждый месяц, при этом - 40% выплачивается в течении месяца, 60% - в следующем месяце.
. Фирма планирует: приобрести оборудование в феврале на 15 тыс. долл., выплатить в январе проценты на сумму 8 тыс. долл., выплатить дивиденды в марте в размере 3 тыс. долларов. Ежемесячные налоговые платежи составят 1 тыс. долларов. Прочие выплаты фирмы составят 20% от ежемесячных затрат по зарплате.
Определить сальдо бюджета по месяцам и нарастающим итогом.