На ООО «Алмаз» проводится финансовый анализ по итогам за квартал и год. Применяются основные методы анализа: вертикальный, горизонтальный и динамический.
Результаты финансового анализа дают необходимую информацию о состоянии объекта анализа и служат основой для принятия соответствующих управленческих решений.
Вертикальный анализ базируется на структурном разложении показателей (исследуемых и расчете удельного веса их составляющих). Он включает структурный анализ капитала, структурный анализ активов и т.д.
Горизонтальный анализ - это анализ динамики финансовых показателей во времени. Рассчитывается темп роста, прироста показателей, определяются общие тенденции. Горизонтальный анализ дополняется факторным и служит основой для финансового планирования.
Финансовое планирование - это процесс определения потребности в финансовых ресурсах, будущих действий по их формированию и использованию, процесс предвидения движения денежных средств, обеспечивающих эффективное функционирование предприятия.
Цель финансового планирования: основываясь на показателях развития предприятия, обеспечить воспроизводственный процесс финансовыми ресурсами, соответствующими по объему и структуре, обеспечить увязку доходов и расходов, обосновать возможность финансирования предполагаемых проектов, обеспечить эффективное использование свободных денежных средств.
В ООО «Алмаз» осуществляется оперативное финансовое планирование - разработка бюджетов, платежных календарей и других форм оперативных плановых заданий по всем направлениям финансовой деятельности организации (месяц, квартал, год). Также разрабатываются финансовые планы на среднесрочную перспективу (1 - 3 года).
Функции финансового анализа и финансового планирования на предприятии исполняет плановый отдел финансовой службы организации.
В рамках финансового анализа деятельности предприятия традиционно рекомендуется рассчитывать оценки:
1. ликвидности и платежеспособности;
2. деловой активности;
. рентабельности;
. финансовой устойчивости
Платежеспособность предприятия - это его способность собственными средствами удовлетворять все имеющиеся обязательства.
Под ликвидностью понимается способность предприятия удовлетворять краткосрочные (текущие) обязательства с помощью оборотных (текущих) активов.
Для оценки платежеспособности используют три относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, которые можно использовать для покрытия кратковременных обязательств:
1. коэффициент общей ликвидности (или коэффициент покрытия);
2. коэффициент быстрой ликвидности;
. коэффициент абсолютной ликвидности.
Таблица 1
Коэффициенты ликвидности
Показатель ликвидности |
Расчет |
Источник информации |
Рекомендуемое значение |
2005г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
1. Текущая (общая)ликвидность |
Оборотные активы/Краткосрочные обязательства |
(290-216-244)ф1/(690-640-650)ф1 |
1 - 2 |
1,26 |
1,78 |
2,05 |
2,28 |
2. Срочная ликвидность |
(Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения+Чис-тая дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства |
(290-210-244)ф1/(690-640-650)ф1 |
0,7 - 0,8 |
0,68 |
0,96 |
1,08 |
1,16 |
3. Абсолютная ликвидность |
Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения/Краткосрочные обязательства |
(260+250)ф1/(690-640-650)ф1 |
0.2 - 0.3 |
0,05 |
0,30 |
0,33 |
0,30 |
4. Собственные оборотные средства |
Текущие активы-текущие обязательства | ||||||
5. Чистых активов |
Оборотные активы - Краткосрочные обязательства |
(290-244-216)ф1-(690-640-650)ф1 |
рост показателя в динамике - положительная тенденция |
346 211 |
963 676 |
1 467 798 |
2 064 926 |