Прогнозирование порога рентабельности и запаса финансовой прочности дочерней компании

Выявим зависимость между изменениями структуры затрат и величиной точки безубыточности. Формула будет иметь следующий вид:

Qrent = Cconst / (S* - C*var), (33)

где Qrent -

объем реализации

продукции, обеспечивающий безубыточную деятельность, нат. ед.,

S* - цена реализации единицы продукции, ден. ед.;*var - удельные переменные затраты (на единицу продукции), ден. ед. Продажа паллетной доски - pallet-souz.ru

Таблица 15 - Объемы выручки и затрат дочерней организации, ден. ед.

Условие задачи. Планируем продажу одного из изделий по 4,3 ден. ед. за штуку, можем приобретать их у оптовика по 2,9 ден. ед. за штуку. Аренда палатки обойдется в 780 ден. ед. в неделю.

Определить:

каков порог рентабельности;

каким станет порог рентабельности, если арендная плата повысится на 50%;

каким будет порог рентабельности, если удастся увеличить цену реализации на 10%;

каким будет порог рентабельности, если закупочная цена увеличится на 13,3%;

сколько изделий должно быть продано для получения прибыли в сумме 490 ден. ед. в неделю;

какой запас финансовой прочности будет иметь организация при сумме прибыли 490 ден. ед. в неделю?

Решение:

. Определим порог рентабельности. По формуле (33):

Qrent = Cconst / (S* - C*var) = 920/ (5,6-4,2) =657 шт.

Так как цена единицы продукции - 5,6 ден. ед., то объем выручки в точке безубыточности составит:

Srent = 5,6*657=3679,2 ден. ед.

. Пусть арендная плата повысится на 50%. Определим новый порог рентабельности по той же формуле, рассчитав прежде новую величину постоянных затрат.

Cconst = 920*1,5=1380 ден. ед.

Qrent = 1380/ (5,6-4,2) =985 шт.

Srent = 5,6*985=5520 ден. ед.

Расчет показал, что рост постоянных затрат на 50% привел к такому же увеличению порога рентабельности.

. Пусть цена реализации увеличится на 10%. Рассчитаем новый порог рентабельности (формула (33)), начав с расчета новой цены единицы продукции.

S* = 5,6*1,1=6,16 ден. ед.

Qrent = 920/ (6,16-4,2) =4,69 шт.

Srent = 6,16*469=2889,04 ден. ед.

Увеличение цены реализации на 10% привело к снижению порога рентабельности на 26%.

. Пусть закупочная цена увеличится на 13,3%. Рассчитаем новый порог рентабельности (формула (33)), определив новую величину удельных переменных затрат.

В нашей задаче закупочная цена - это удельные переменные затраты (иначе: переменные затраты на единицу продукции).

C*var = 4,2*1,133=4,75 ден. ед.

Qrent = 920/ (5,6-4,75) =1082 шт.

Srent = 5,6*1082=6059,2 ден. ед.

Увеличение удельных переменных затрат на 13,3% привело к росту порога рентабельности на 38%.

. Для получения прибыли 490 ден. ед. при имеющемся уровне затрат необходимо увеличить объем реализации до:

Qprog = (920+490) / (5,6-4,2) =1007 шт.

Sprog = 5,6*1007=5639,2 ден. ед.

Для того, что бы получить прибыль в размере 490 ден. ед. необходимо увеличить объем реализации до 907 шт.

. Рассчитаем запас финансовой прочности при условии получения организацией прибыли в размере 490 ден. ед.

Запас финансовой прочности рассчитывается как в абсолютном выражении, так и в относительном.

Абсолютный запас финансовой прочности показывает насколько отстоит фактический размер выручки (в нашей задаче прогнозный) от выручки в точке безубыточности.

Воспользуемся экономическим содержанием формулы (12) и выразим абсолютный запас финансовой прочности через объем выпускаемой продукции, тогда:

Fа = Qfakt - Qrent (34)

Fа = 1007-657=350 шт. или Fа = 5,6*350=1960 ден. ед.

То же самое осуществим с формулой (15), тогда относительный запас финансовой прочности, выраженный через объем выпускаемой продукции, будет рассчитываться следующим образом: