Оптимизация управления кредиторской задолженностью

дебиторский кредиторский задолженность управление

Управление кредиторской задолженностью является важным аспектом финансового менеджмента. В экономической литературе большое внимание уделяется вопросам управления дебиторской задолженностью, вопросы управления кредиторской задолженностью встречаются значительно реже. Тогда как именно управление кредиторской задолженностью встает на первое место.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые промышленные предприятия. Кредиторская задолженность - это обязательства, которые возникают в результате прошлых или текущих хозяйственных операций и должны быть использованы в будущем.

Сегодня сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При грамотном управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств.

Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности предприятий промышленности.

Управление кредиторской задолженностью предполагает:

- правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей;

установление наиболее удобной форм банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог);

недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

Однако, в настоящее время в ОАО «АСМ - Запчасть» на предприятии не существует службы, которая могла бы заняться оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженности.

Поэтому мы предлагаем ввести единицу менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

Функции менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью:

ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности;

сбор и обработка информации по дебиторской и кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета;

формирование оборотно-сальдовых ведомостей по счетам бухгалтерского учета с последующим сведением данных с разных счетов в конечное сальдо по контрагенту;

взаимодействие и сверка с внешними компаниями при возникновении разногласий в сумме задолженности.

Таблица 3.3 Смета затрат на организацию рабочего места и заработной платы специалиста по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в 2010 - 2014 гг. (руб.)