В результате увеличения себестоимости услуг в 2008 году на 95016 руб. на предприятии увеличились затраты на 1 рубль реализации продукции на 1,5 рубля. Эту ситуацию обусловила плохо организованная стратегия формирования затрат на производство, либо издержек обращения. Аналогичная ситуация наблюдается и в 2009 году.
Таблица 25 Структурный анализ затрат
Элементы затрат |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Абсолютное изменение | |
2007 к 2008 |
20008 к 2009 | ||||
Всего затраты, в том числе: |
617643 |
673328 |
383865 |
55685 |
-289463 |
Материальные затраты |
327991 |
354011 |
209211 |
26020 |
-144800 |
Затраты на оплату труда |
175610 |
196093 |
99457 |
20483 |
-96636 |
Отчисления на социальные нужды |
41128 |
43292 |
23780 |
2164 |
-19512 |
Амортизационные отчисления |
4446 |
6738 |
7586 |
2292 |
848 |
Прочие затраты |
68468 |
73194 |
43831 |
4726 |
-29363 |
В период 2007 - 2008 год наблюдается повышение расходов на обычные виды затрат на 55685 руб. Это может быть связано с увеличением объёмов производства, среднесписочной численности сотрудников и пополнением основных производственных фондов. На период 2008 - 2009 год. Происходит сокращение расходов. Обусловлено с сокращением объёмов производства, сокращением штата и ликвидации ОПФ. Основная доля затрат в 2008 году приходиться на материальные затраты - 52% и на отчисления на соц. нужды - 6%. Определяющими элементами себестоимости производства строительной продукции и выполнения объемов СМР относятся материальные затраты, амортизационные отчисления и фонд оплату труда, поэтому рассмотрим их изменение по годам на графике.
Рисунок 12. Динамика определяющих элементов себестоимости производства строительной продукции и выполнения объемов СМР
На данном графике видно что к 2009 году материальные затраты и фонд оплаты труда имеют тенденцию снижения. Амортизационные отношения стабильны. Анализ размера амортизационных отчислений в себестоимости за два смежных года можно произвести с помощью двух- ,трех- или четырехфакторных линейных моделей, что позволит выявить внутренние резервы для оптимизации. Воспользуемся Произведем анализ расходов работодателя на рабочую силу, используя формулу: