Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия( чистая прибыль) - это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия.
Источниками финансовых ресурсов предприятий также выступают:
выручка от реализации выбывшего имущества,
устойчивые пассивы (кредиторская задолженность);
бюджетные ассигнования в различных формах;
различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т.д.);
мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.
В соотношении между собственными, привлеченными и заемными источниками финансовых ресурсов. Зависит от ряда факторов:
. Отраслевая принадлежность предприятия
2. Скорость оборота капитала
. Выбранная стратегия предприятия в области формирования финансовых ресурсов.
. Финансовое состояние предприятия
Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.
К собственным источникам относятся уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (убыток).
Собственные средства пополняются за счет внутренних источников (чистая прибыль, амортизационные отчисления, фонд переоценки имущества, прочие источники) и внешних источников (выпуск акций, безвозмездная финансовая помощь, прочие внешние источники).
К заемным (и привлеченным) средствам относятся долгосрочные и краткосрочные обязательства организации:
долгосрочные кредиты и займы;
краткосрочные кредиты и займы;
средства кредиторской задолженности./4,7,12/
Проанализируем структуру, динамику источников финансовых ресурсов, используемых ОАО «Стройматериалы»
Оценка динамики состава и структуры источников собственных , заемных и привлеченных средств проводится по данным пассива баланса в таблице 1
Таблица 2.1: Анализ состава и структуры источников средств предприятия
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год | |||
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
В % к началу года | |
1.Собственные средства |
37470 |
76.9 |
44010 |
76.4 |
+6540 |
+17,5 |
В том числе: | ||||||
1.1.Уставный капитал |
280 |
0,57 |
280 |
0,57 |
- |
- |
1.2.Добавочный капитал |
34910 |
71.68 |
40178 |
69.73 |
+5268 |
+15,1 |
1.3.Резервный капитал |
220 |
0,45 |
292 |
0,51 |
+72 |
+32,7 |
1.4.Нераспределен-ная прибыль |
410 |
0,84 |
1170 |
2,03 |
+760 |
+18,54 |
1.5.Доходы будущих периодов |
1650 |
3.38 |
2090 |
3,62 |
+440 |
+26,6 |
2.Заемные средства |
11240 |
23,1 |
13610 |
23.6 |
+2370 |
+21,1 |
В том числе: | ||||||
2.1. Долгосрочные кредиты и займы |
1000 |
2,05 |
1800 |
3,12 |
+800 |
+80,0 |
2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
3500 |
7,19 |
4700 |
8,16 |
+1200 |
+34,29 |
2.3. Кредиторская задолженность |
6470 |
13,84 |
7110 |
12,34 |
+370 |
+5,5 |
Итого: |
48710 |
100 |
57620 |
100 |
+8910 |
+18,29 |