Налог на добавленную стоимость - организации; - индивидуальные предприниматели; - лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. - реализация товаров (работ, услуг) и передача имуществен- ных прав на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК <http://nalog-f1.ru/nalogi-2011/akcziz/57-nalogovyj-kodeks-nk-rf-chast-1-ya-i-2-ya> РФ).
передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (пп.2 п.1 ст.146 НК <http://nalog-f1.ru/nalogi-2011/akcziz/57-nalogovyj-kodeks-nk-rf-chast-1-ya-i-2-ya> РФ).
выполнение СМР для собственного потребления (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК <http://nalog-f1.ru/nalogi-2011/akcziz/57-nalogovyj-kodeks-nk-rf-chast-1-ya-i-2-ya> РФ).
- ввоз товаров на территорию РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК <http://nalog-f1.ru/nalogi-2011/akcziz/57-nalogovyj-kodeks-nk-rf-chast-1-ya-i-2-ya> РФ). Определяется налогоплательщиком как стоимость перечисленных ниже объектов: 1. реализация товаров, передача имущественных прав на территории РФ. 2. ввоз таможенных товаров. 3. передача на территории РФ товаров для собственных нужд. 4. выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд. операции по реализации земельных участков 0%: при экспортных операциях, потреблении дипломатическими службами, космической отрасли. 10%: при реализации социальных и товаров первой необходимости: некоторых продуктов питания, детских вещей и питания, периодических изданий (кроме рекламных и порнографических). 18%: реализация всех остальных товаров и услуг.календарный месяц. Не подлежат налогообложению некоторые медицинские товары. Комбинаты питания в детских и медицинских учреждениях. Общественный транспорт. Ритуальные услуги. Почтовые марки. Коллекционные монеты. Строительство социально-культурных объектов. Магазины беспошлинной торговли. Реализация кинопрокатной продукции. Объекты религиозного назначения. Гуманитарная помощь. косвенный | |||||||||
Акцизы |
- организации; - индивидуальные предприниматели; - лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. Оплачивается потребителем. |
- реализация и передача на территории РФ подакцизных товаров. К подакцизным товарам относятся: 1. спирт этиловый. 2. спиртосодержащая продукция (больше 9%), лекарства (настойка боярышника), туалетные воды. 3. алкогольная продукция. 4. пиво. 5. табак и табачная продукция. 6. легковые автомобили и мотоциклы. 7. продукты нефтепереработки. |
Определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. |
Определяется для каждого подакцизного товара на натуральную единицу продукции. |
один год. |
косвенный | |||
Налог на прибыль организаций |
Российские организации и иностранные организации осуществляющие на территории РФ регулярную деятельность. |
Прибыль организаций. Прибыль - полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов; она и образует налоговую базу. |
Определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. |
Налоговая ставка - 24% (из них 6,5% в федеральный бюджет, 17,5% в бюджеты субъектов РФ). |
Календарный год. |
Налоговая ставка уменьшается на: доходы иностран- ных организаций. Доходы в виде дивидендов. Доходы Центробанка. |
Прямой | ||
Налог на доходы физических лиц |
Любое физическое лицо, осуществляющее трудовую деятельность на территории РФ и за ее пределами |
Доход, полученный налогоплательщиками: 1. от источников в РФ и за её пределами - для налоговых резидентов РФ, 2. от источников в РФ - для физ.лиц, не налоговых резидентов РФ. Источниками доходов являются: 1. дивиденды и %. 2. страховые выплаты. |
Учитываются все доходы налогоплательщика полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. При получении доходы в натуральной форме, НБ определяет ся как стоимость этих |
13%. 35% - в отношении: - выигрышей - страховых выплат добровольного страхования. - для процентов по вкладам со ставкой больше ставки рефинансирования. 30% - доход нерезидентов. |
Налоговым периодом признаётся один год. |
Не подлежат налогообложению: 1. государственные пособия (по беременности, безработице и родам), кроме временной нетрудоспособности (уход за больным ребёнком). 2. пенсии. 3. компенсационные |
прямой | ||
Налог на доходы физических лиц |
3. доходы от использования авторских или иных смежных прав. 4. доходы от аренды или иного использо-вания имущества. 5. доходы от реали-зации имущества. 6. вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей. 7. пенсии, пособия, стипендии и иные выплаты (аннуитеты). |
товаров (пока не доказано обратное, предполагается, что цена соответствует уровню рыночных цен). |
9% - дивиденды + облигации с ипотечным покрытием. |
выплаты. 4. командировочные. 5. алименты. 6. гранты на науку и образование. 7.премии за дости-жения (список пере-числяется в НК). 8. единовременная материальная помощь. 9. стипендии. 10.доходы от реализации собствен ной натуральной продукции. 11.занятие народны- ми промыслами и охотой. 12. наследство. 13. дарение (кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паёв организаций). 14. спортивные награды. 15.суммы процентов по государственным ценным бумагам, и по вкладам в банках (% по депозитам). Правом налоговых вычетов обладают: ветераны ВОВ, облученные на «Чернобыле», «Укрытии», Маяке», герои СССР и РФ, приобретающие недвижимость и обучающиеся. | |||||
Единый социальный налог* |
Лица, производящие выплаты физическим лицам: организации, ИП, физические лица, непризнанные ИП; адвокаты и нотариусы занимающиеся частной практикой. Если налогоплательщик относится к нескольким категориям, он платит налог по каждому основанию. |
Выплаты и иные вознаграждения, начисленные налогоплательщиком в пользу физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам. |
НБ определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений начисленных налогоплательщиком за налоговый период в пользу физического лица. |
Ставка устанавливается в зависимости от размера начисленных сумм и организационно-правовой формы налогоплательщика, от 13 до 20% в федеральный бюджет, и от 1 до 3% в фонды социального страхования, и фонд обязательного медицинского страхования, региональные органы медицинского страхования. |
Календарный год. |
Не подлежат налогообложению: государственные пособия, в том числе по нетрудоспособности, по уходу за больным ребёнком, по безработице, беременности и родам. Компенсационные выплаты (питание, снаряжение, увольнение, предоставление жилья), суточные. Суммы единовременной материальной помощи. Суммы страховых платежей по страхованию работников. От уплаты налога освобождаются организации инвалидов, или созданные для достижения социальных целей с суммами выплат, не превышающих 100 000 руб. на каждое физическое лицо |
прямой | ||