Таблица 2.3 - Корреспонденции счетов по приходу и выдаче денежных средств в ООО «Транспортная компания Планета Авто»
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, тыс.руб. |
|
Принят остаток неизрасходованной п/о суммы |
50 |
71 |
1000 |
|
Поступили деньги от покупателей |
50 |
62 |
10000 |
|
Выдано п/о |
71 |
50 |
2000 |
|
Зачислено на расчетный счет |
51 |
50 |
5000 |
Все свободные денежные средства предприятия должны хранить на расчётном счёте в банке. Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков.
Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетном счете учитываются на счете 51 «Расчетный счет». В дебет этого счета записывается поступление денежных средств на расчетный счет, а в кредит выбытие (табл. 2.4) .
Таблица 2.4 - Корреспонденция счетов, отражающая состояние банковских счетов в ООО «Транспортная компания Планета Авто» за 2010 г.
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, тыс.руб. |
|
Поступили деньги на расчётный счёт из кассы |
51 |
50 |
4070000 |
|
Поступили деньги на расчетный счет от покупателей |
51 |
62 |
6061543-08 |
|
Депонирована з/плата |
51 |
70 |
2074-71 |
|
Оплачено с расчетного счёта счет поставщика |
60 |
51 |
1611046-60 |
|
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам |
68 |
51 |
102092 |
У ООО «Транспортная компания Планета Авто» для учета денежных средств используются только счета 50 и 51 («Касса» и «Расчетный счет» соответственно), в то же время такие счета как 52, 55 и 57 не используются, поскольку у предприятия нет валютного счета, специальных счетов и переводов в пути, поскольку все операции по денежным счетам закрываются в конце рабочего дня. Далее проведем анализ денежных средств предприятия для выявления недостатков и разработки мероприятий по совершенствованию учета денежных средств.