Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота, т.е. скорость превращения их в денежную наличность оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия [11, с.12].
. Коэффициент оборачиваемости запасов. Представляет собой отношение выручки реализованной продукции к средней за период стоимости запасов. Характеризует продолжительность цикла, в течение которого материально-производственные запасы превращаются в наличные денежные средства.
. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Представляет собой отношение выручки от реализации к средней за период сумме дебиторской задолженности. Характеризует продолжительность предоставления «товарного кредита», т.е. срока необходимого предприятию для получения долгов за реализованную продукцию.
. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Представляет собой отношение кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, векселей к сумме себестоимости реализованной продукции. Характеризует продолжительность отсрочки платежей по долгам.
Важны не сами коэффициенты, сколько периоды в днях, которые они характеризуют, которые получаются путем деления периода, за который они рассматриваются на соответствующий коэффициент. Сумма периодов вышеупомянутых коэффициентов есть ни что иное, как период оборачиваемости оборотных средств.
Тос = Тз + Тдз - Ткз, (15)
где: Тос - период оборачиваемости оборотных средств;
Тз - период оборачиваемости запасов;
Тдз - период оборачиваемости дебиторской задолженности;
Ткз - период оборачиваемости кредиторской задолженности.
Предприятие заинтересовано в сокращении периода оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности, увеличении периода оборачиваемости кредиторской задолженности.
Вводится понятие текущих финансовых потребностей (ТФП).
ТФП = Зсгп + ДЗ - КЗ, (16)
где: Зсгп - запасы сырья и готовой продукции;
З - дебиторская задолженность;
КЗ - кредиторская задолженность.
Текущие финансовые потребности - разница между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью, то есть - недостаток собственных оборотных средств.
2. Управленческое обследование финансового состояния ООО ПКФ «Геркон»
Общая характеристика фирмы ООО ПКФ «Геркон»