В таблице 2 представлен горизонтальный анализ баланса по укрупненным статьям.
Горизонтальный анализ баланса
Актив 2009 2010 Изменение (+,-)
тыс.руб. тыс.руб. % абсолютное относительное
2 3 4 5 5.Внеоборотные активы
Нематериальные активы 6 6 100 0,0 0,0
Основные средства 141 163 115,6 22,0 15,6
Незавершенное строительство 625 450 72,0 -175,0 -28,0
Прочие внеоборотные активы 0 0 100,0 0,0 0,0
Итого по разделу I 772 619 80,2 -153,0 -19,8. Оборотные активы
Запасы 299 207 69,2 -92,0 -30,8
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) 15 5 33,3 -10,0 -66,7
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) 520 486 93,5 -34,0 -6,5
Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0,0
Денежные средства 12 35 291,7 23,0 191,7
Прочие оборотные активы 0 0 0,0
Итого по разделу II 846 733 86,6 -113,0 -13,4
Баланс 1618 1352 83,6 -266,0 -16,4
Пассив . Капитал и резервы
Уставный капитал 10 10 100 0 0
Нераспределенная прибыль 696 696 100 0 0
Итого по разделу III 706 706 100,0 0,0 0,0. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 76 30 39,5 -46,0 -60,5
Прочие долгосрочные пассивы 0 0 0,0
Итого по разделу IV 76 30 39,5 -46,0 -60,5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 85 0 0,0 -85,0
Кредиторская задолженность 736 606 82,3 -130,0 -17,7
Расчеты по дивидендам 0 0 0,0
Доходы будущих периодов 0 0 0,0
Фонды потребления 0 0 0,0
Резервы предстоящих расходов и платежей 0 0 100,0 0,0 0,0
Прочие краткосрочные обязательства 15 10 66,7 -5,0 -33,3
Итого по разделу V 836 616 73,7 -220,0 -26,3
Как видно из таблицы 2 валюта баланса уменьшилась в 2010 году на 266 тыс.рублей по сравнению с предыдущим годом, что составило 16,4%. Это можно расценивать как негативный фактор, однако позитивной оценки заслуживает снижение в активе незавершенного производства (на 175 тыс.рублей или на 28% по сравнению с предыдущим годом), дебиторской задолженности (на 44 тыс.рублей или на 73,2%) и рост денежных средств (на 23 тыс.рублей или на 191,7%). Изменение в пассиве однозначно расценить пока нельзя. Произошло снижение кредиторской задолженности на 130 тыс.рублей или 17,7% и заемных средств на 131 тыс.рублей или 160,5%.
В целом снижение валюты баланса принято считать негативным фактором, однако, не всегда. Это зависит от структурных изменений для чего необходимо провести вертикальный анализ баланса.
Данные таблицы 3 показывают, что активы предприятия стали более мобильны, поскольку доля оборотных средств увеличилась на 1,93% за счет увеличения денежных средств и дебиторской задолженности, что улучшает финансовое положение предприятия. Рост дебиторской задолженности на 3,81% является незначительным и не требует детального рассмотрения на данном этапе деятельности предприятия.
Доля оборотных средств превышает 50%. Это положительно характеризует деятельность предприятия, поскольку повышает оборачиваемость оборотных средств.
Анализируя пассив предприятия, следует отметить положительную тенденцию роста собственных средств, которая в 2010 году выросла на 8,58 %, достигнув уровня в 52,22%.
Кредиторская задолженность немного снижается, но по-прежнему занимает большую долю пассива 44,82%.
В целом вертикальный анализ свидетельствует о том, что предприятие имеет большую долю собственных средств и оборотного капитала, что положительно оказывает на деятельность предприятия.
Таблица 3
Вертикальный анализ баланса
Показатели Удельный вес, % Изменение (+,-)
Актив 2009 2010
2 3 4. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 0,37 0,44 0,7
Основные средства 8,71 12,06 33,5
Незавершенное строительство 38,63 33,28 -53,5
Прочие внеоборотные активы 0
Итого по разделу I 47,71 45,78 -19,3. Оборотные активы
Запасы 18,48 15,31 -31,7
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) 0,93 0,37 -5,6
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) 32,14 35,95 38,1
Краткосрочные финансовые вложения 0
Денежные средства 0,74 2,59 18,5
Прочие оборотные активы 0