Обоснование эффективности предлагаемого решения

Финансовое планирование - один из инструментов управления финансами. Можно выделить ряд признаков, которые характеризуют финансовое планирование:

регламентированность (упорядоченный процесс);

связь с обработкой информации;

направленность на достижение определенных целей;

временной характер.

Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей наиболее эффективного их достижения. Результатом планирования является план или совокупность планов.

План представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем [4].

Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий год, базовый год, с учетом всех видов деятельности, которые предлагается использовать в течение периода.

Таблица 16 - Балансы предприятия за 2009 и 2010 гг., тыс. р

Составление прогнозного баланса начинаем с определения ожидаемой величины собственного капитала предприятия. Следует учитывать, что уставный, резервный и добавочный капитал изменяются редко, поэтому их величину можно оставить прежней. Следовательно элементом, за счет которого изменяется собственный капитал, является нераспределенная прибыль. Для ее прогнозирования можно использовать средний темп роста.

Т=, (10)

где У, У- значение показателя в отчетном и базисном периоде соответственно;

n - количество периодов.

Тнп=33265/34122=0,975

НПпрогноз = НПк.г.*Тнп = 33265*0,975=32433 тыс. руб.

СКпрогноз = Кк.г.+ НПпрогноз = 7127+32433=39560 тыс. руб.

Определяется возможная величина внеоборотных активов. Для этого так же используется средний темп роста:

Тва = 39110/42079=0,929

ВАпрогноз=39110*0,929=36333 тыс. руб.

Определяется возможная величина собственных оборотных средств, т.е. та часть собственного капитала, которая направлена на формирование оборотных активов:

СОС=СК-ВА= 39560-36333 = 3227 тыс. руб.

Определяется ожидаемая величина оборотных активов на основе темпов роста:

ТОА = 23937/24953=0,959

ОА прогноз = ОАк.г.*ТОА=22956 тыс. руб.

Определяется период оборота дебиторской и кредиторской задолженности:

П= , (11)

где П - период оборота задолженности,

Д - число дней в периоде,

Коб - коэффициент оборачиваемости задолженности.