Методика оценки финансовой несостоятельности, банкротства коммерческого предприятия

Направление анализа

Показатель

1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования

1.1 Оценка имущественного положения в общей сумме активов

1. Величина основных средств и их доля 2. Коэффициент износа основных средств 3. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия

1.2 Оценка финансового положения

1. Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников 2. Коэффициент покрытия 3. Доля собственных оборотных средств 4. Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников 5. Коэффициент покрытия запасов

1.3 Наличие «уязвимых» статей в отчетности

1. Убытки 2. Ссуды и займы, непогашенные в срок 3. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность 4. Векселя полученные (выданные) и просроченные

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

2.1 Оценка прибыльности

1. Прибыль 2. Рентабельность общая 3. Рентабельность основной деятельности

2.2 Оценка динамичности

1. Сравнительные темпы роста выручки, прибыли авансированного капитала 2. Оборачиваемость активов 3. Продолжительность операционного и финансового цикла 4. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

2.3 Оценка эффективности использования экономического потенциала

1. Рентабельность авансированного капитала 2. Рентабельность собственного капитала

Название коэффициента

Содержание

Формула и расшифровка

Коэффициент концентрации собственного капитала

Показывает, какова доля владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие

Чем выше его значение, тем более предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов

Коэффициент концентрации привлеченного капитала

Характеризует долю заемного капитала

Отношение суммы привлеченного капитала к валюте баланса. Его значение не должно быть более 0,6

Коэффициент финансовой зависимости

Обратный коэффициенту концентрации собственного капитала. В динамике показывает изменение доли заемных средств в финансировании предприятия

Отношение общей суммы пассивов к собственному капиталу

Коэффициент маневренности собственного капитала

Позволяет судить, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а какая для капитализации

Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу предприятия

Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Характеризует финансовую политику компании, показывает, какая часть долгосрочных обязательств обеспечена долгосрочными вложениями

Отношение суммы долгосрочных обязательств к общей сумме вложений по основным средствам и прочим внеоборотным средствам

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

Характеризует долю долгосрочных займов, предоставленных для финансирования деятельности предприятия наряду с собственными средствами

Отношение долгосрочных обязательств к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств

Коэффициент структуры привлеченного капитала

Характеризует степень зависимости от долгосрочных займов

Отношение долгосрочных обязательств к собственному капиталу

Коэффициент соотношения собственного и привлеченного капитала

Дает общую характеристику финансовой устойчивости предприятия

Отношение собственного капитала к общей сумме заемных средств