По полученным результатам можно сказать, что в 2009 году дебиторская задолженность составляет 46% всех оборотных активов баланса, что на 7% больше значения предыдущего года. Средняя величина дебиторской задолженности в 2009 году, равная 258 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом увеличилась на 30 тыс.руб. Значения оборачиваемости дебиторской задолженности и периода её погашения в 2009 году снизились по сравнению с 2008 годом. Таким образом, управление дебиторской задолженностью должно подразумевать не только анализ динамики и удельного веса, структуры, но и формирование кредитной политики по отношению к покупателям продукции, кредитных условий, систематический контроль дебиторов.
Управление денежными средствами предусматривает не только контроль уровня абсолютной ликвидности, но и оптимизацию среднего остатка всех денежных средств на основе расчетов операционного, страхового, компенсационного и инвестиционного резервов [20, с.157].
Проанализируем управление денежными средствами ООО «ГСК-Гидроатом» (таблица13).
Таблица 13
Анализ денежных средств ООО «ГСК-Гидроатом»
|
Показатели |
Годы | |||||
|
2007 |
2008 |
2009 | ||||
|
Средний остаток денежных средств, тыс.руб. |
120 |
138 |
122 | |||
|
Доля денежных средств в общем объеме оборотных активов |
0,32 |
0,2 |
0,2 | |||
|
Однодневный объем расходования денежных средств, тыс.руб. |
40,4 |
26,8 |
25 | |||
|
Оборачиваемость денежных средств, раз |
2,97 |
5,1 |
4,9 | |||
|
Период оборота денежных средств, дни |
121,2 |
70,6 |
73,5 | |||
|
Средний остаток денежных эквивалентов в форме краткосрочных финансовых инвестиций, тыс.руб. |
40 |
74 |
90 | |||
|
Уровень отвлечения денежных активов |
0,33 |
0,54 |
0,74 | |||
|
Прибыль, полученная от краткосрочных финансовых инвестиций, тыс.руб. |
48 |
88,8 |
108 | |||
|
Коэффициент рентабельности инвестиций |
1,2 |
1,2 |
1,2 | |||