3) Формирование бюджета коммерческих расходов по наименованию: хлеб пшеничный 1 с.
При формировании коммерческих расходов нормы расходов по основным статьям учитываются в процентном отношении от выручки от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям коммерческих расходов: на упаковку - 0,1%; хранение - 1,5%; транспортировку - 1,4%; рекламу - 0,5%; оплату труда торговых агентов - 0,2%; представительские расходы - 0,1% от выручки от продаж.
Таблица 5. Бюджет коммерческих расходов на 2010 г. (млн. руб.) (по кварталам)
|
Показатель |
I |
II |
III |
IV |
|
1. Прогнозируемая выручка |
747,00 |
956,00 |
1047,00 |
1078,00 |
|
2. Расходы на упаковку продукции |
0,747 |
0,956 |
1,047 |
1,078 |
|
3. Расходы на хранение продукции |
11,205 |
14,340 |
15,705 |
16,170 |
|
4. Расходы на транспортировку |
10,458 |
13,384 |
14,658 |
15,092 |
|
5. Расходы на содержание складских помещений |
4,000 |
4,000 |
4,000 |
4,000 |
|
6. Расходы на рекламу |
3,735 |
4,780 |
5,235 |
5,390 |
|
7. Расходы на заработную плату торговым агентам |
1,494 |
1,912 |
2,094 |
2,156 |
|
8. Представительские расходы |
0,747 |
0,956 |
1,047 |
1,078 |
|
9. Итого коммерческих расходов (стр. 2 - стр. 8) |
32,386 |
40,328 |
43,786 |
44,964 |
|
10. Индекс роста коммерческих расходов |
1,01 |
1,015 |
1,02 |
1,025 |
|
11. Коммерческие расходы с учетом индексации |
32,710 |
40,933 |
44,662 |
46,088 |
|
12. Коммерческие расходы за год |
164,393 | |||
) Формирование сметы общих и административно-управленческих расходов.
Используем следующие данные:
Заработная плата управленческого персонала - 35% от заработной платы основных рабочих;
Заработная плата прочего общезаводского персонала - 10% от заработной платы основных рабочих.
Таблица 6. Бюджет управленческих расходов на 2010 г. (млн. руб.) (по периодам)
|
Показатель |
1 - й |
2 - й |
3 - й |
4 - й |
|
1. Расходы на заработную плату Управленческого персонала |
2264 |
2477 |
2466 |
2370 |
|
2. Заработная плата прочего общезаводского персонала |
647 |
708 |
705 |
677 |
|
3. Расходы на содержание административных помещений |
50 |
50 |
50 |
50 |
|
4. Прочие расходы |
25 |
27 |
29 |
31 |
|
5. Итого управленческих расходов |
2986 |
3262 |
3250 |
3128 |
|
6. Итого управленческих расходов за год |
12626 | |||