. перечисление платежа в банк поставщика;
. зачисление денежных средств на счет поставщика;
. извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств.
Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое им по поручению покупателя, производить платежи поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров, а также других условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Расчеты аккредитивами применяются в случаях систематической задержки платежей и если это предусмотрено договором.
Существуют покрытые или депонированные, непокрытые или гарантированные, отзывные и безотзывные аккредитивы. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные или заемные (кредит банка) средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив представляет исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, производить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть отменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
При расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами совершаются следующие операции:
. предоставление заявление на выставление аккредитива;
2. списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача кредита на выставление аккредитива; учет выставленного аккредитива);
. перевод суммы аккредитива в исполняющий банк;
. депонирование суммы аккредитива на отдельном счете и проверка условий исполнения аккредитива;
. сообщение поставщику об открытии аккредитива;
. отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ);
. предоставление документов, подтверждающих факт отгрузки продукции (оказания услуг, выполнения работ) и проверка выполнения условий аккредитивного заявления;
. зачисление денежных средств на счет поставщика;
. сообщение банка поставщика банку покупателя об использовании поставщиком аккредитива;
10. учет использованного аккредитива;
11. извещение покупателя о выплатах по аккредитиву.
Чек представляет собой безусловное письменное предложение чекодателя плательщику произвести платежи указанной на чеке денежной суммы чекодержателю. Чекодатель - это физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает чек. Чекодержатель - это юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку. Расчеты чеками производятся с депонированием средств на отдельном счете. Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма денег.
При расчетах с использованием лимитированных чековых книжек совершаются следующие операции:
. предоставление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;
2. депонирование денежных средств на отдельном счете;
. выдача чековой книжки с указанием суммы лимита;
. предоставление документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ);
. выписка чека и вручение его поставщику (операция 5 выполняется одновременно с операцией 4);
. предъявление чека (регистрация чеков) на инкассо в обслуживающий банк;
. составление банком поручений реестров и пересылка их вместе с чеками в банк покупателя;
. оплата поручения-реестра (чеков) путем списания средств со счета, на котором были депонированы денежные средства;
. перевод денег в банк поставщика;
. зачисление денежных средств на счет поставщика;
. извещение поставщика о зачислении денежных средств.
Расчеты чеками имеют преимущества, связанные с гарантией платежа, а недостатком является усложнение документооборота, поскольку зачисление денежных средств поставщику (чекодержателю) осуществляется не в момент предъявления чеков в свой банк, а после их списания со счета плательщика (чекодателя).
Вексель является средством оформления коммерческого кредита, представленного в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданный товар, а также ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя. Вексель является долговым обязательством. Существуют простые и переводные векселя. Банки могут заниматься учетом векселей, под которым понимается такая операция, когда векселедержатель продает банку векселя по передаточной надписи (индоссамент) до наступления срока платежа и получает определенную сумму денег по векселю за вычетом учетного процента (дисконта). К учету принимаются только те векселя, в отношении которых имеется полная уверенность в оплате. При помощи учетной операции происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств субъектов хозяйствования, поскольку учет векселя позволяет предприятию-векселедателю произвести платеж поставщикам за материалы и услуги, а предприятию-векселедержателю осуществить расчеты для начала нового производственного цикла, не дожидаясь поступления средств от заказчиков за отгруженную продукцию. Расчеты при этом происходят быстрее, так как, учитывая векселя, их владелец превращает срочные обязательства в денежные средства и получает тем самым дополнительные ресурсы для проведения коммерческих сделок с поставщиками продукции и услуг.