безналичный дебитор кредитор задолженность
Основными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, является его платёжеспособность, т.е. возможность наличными денежными средствами своевременно погасить свои платёжные обязательства.
Оценка платёжеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.
Ликвидность баланса - это возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства.
Для анализа платёжеспособности ООО «Победа» рассмотрим таблицу 7.
Значение платёжеспособности в том, что она позволяет бесперебойно осуществлять кругооборот средств на предприятии. Платёжеспособность характеризуется коэффициентом, который определяется отношением суммы платёжных средств к сумме платежных обязательств.
Из данных таблицы видно, что за три года в целом денежные средства увеличились на 42 тыс. рублей, запасы уменьшились на 1759 тыс. рублей, краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 924 тыс. рублей.
За этот же период увеличилась кредиторская задолженность на 2673 тыс. рублей. Коэффициент платёжеспособности возрос на 0,27 и в 2008 году составил 1,05. Следовательно, можно сделать вывод, что предприятие платёжеспособно.
Таблица 7. - Расчёт платёжеспособности предприятия, тыс. руб.
Статьи |
2006 г |
2007 г |
2008 г |
Отклонение 2008 от 2006 г. (+; -) |
Актив (платёжные средства) Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
7111 - |
3568 - |
5352 - |
-1759 - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
1543 |
450 |
619 |
-924 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
1543 |
450 |
399 |
-1144 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются по истечении 12 месяцев после отчётной даты) |
- |
- |
- |
- |
в т.ч. покупатели и заказчики |
- |
- |
- |
- |
Денежные средства |
1 |
242 |
43 |
42 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
Итого |
8655 |
4260 |
6014 |
2641 |
Пассив (платёжные обязательства) Краткосрочные займы и кредиты |
8000 |
2000 |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
3023 |
4551 |
5696 |
2673 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
1445 |
3340 |
1561 |
3006 |
задолженность перед персоналом организации |
102 |
31 |
53 |
-49 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
172 |
75 |
- |
- |
задолженность по налогам и сборам |
245 |
46 |
123 |
-122 |
прочие кредиторы |
1059 |
1059 |
1069 |
10 |
Итого |
11023 |
6551 |
5696 |
-5327 |
Избыток (+), недостаток (-) платёжных средств |
-2368 |
-2291 |
4451 |
2686 |
Коэффициент платёжеспособности |
0,78 |
0,65 |
1,05 |
0,27 |