Далее рассмотрим состояние расчётов организации.
По данным таблицы видно, что в целом дебиторская задолженность уменьшилась на 1144 тыс. рублей в 2008 году по сравнению с 2006 годом.
Кредиторская задолженность уменьшилась на 5327 тыс. рублей. В основном это произошло за счёт ликвидации задолженности по займам и кредитам. Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 122 тыс.рублей.
Таблица 8. - Состояние расчётов предприятия, тыс. рублей
|
Статьи |
2006 г |
2007 г |
2008 г |
Отклонение 2008 г. к 2006 г. (+;-) |
|
Расчёты с дебиторами, Краткосрочная - всего в т.ч. расчёты с покупателями и заказчиками Прочее Долгосрочная - всего в т.ч. расчёты с покупателями, заказчиками Прочее Итого Расчёты с кредиторами Краткосрочная - всего в т.ч. поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Займы и кредиты Долгосрочная - всего в т.ч. отложенные налоговые обязательства Прочая Итого |
1543 1543 - - - 1543 3023 1445 102 172 245 1059 8000 - 11023 |
450 450 - - - 450 4551 3340 31 75 46 1059 2000 - 6551 |
399 399 - - - 399 5696 4451 53 - 123 1069 - 5696 |
-1144 -1144 - - - -1144 2673 3006 -52 - -122 10 - -5327 |
|
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской |
- |
- |
- |
- |
|
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской |
9480 |
6101 |
5297 |
-4183 |
Таким образом, предприятие получило превышение суммы кредиторской задолженности над дебиторской в 2006-2008 гг. соответственно на 9480, 6197, 5297 тыс. рублей.
Важным моментом для изучения организации расчетов с дебиторами и кредиторами является анализ оборачиваемости как дебиторской, так и кредиторской задолженности (таблицы 9 и 10).
Таблица 9. - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности за 2006 - 2008 гг.
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Темп роста, % |
|
Выручка от реализации, тыс.руб. (Н) |
3686 |
8141 |
6860 |
186,1 |
|
Дебиторская задолженность на нач. года, тыс.руб. (Дз н.г.) |
2868 |
1543 |
450 |
15,6 |
|
Дебиторская задолженность на конец года, тыс.руб. (Дз к.г.) |
1543 |
450 |
619 |
40,1 |
|
Средняя дебиторская задолженность, тыс.руб. (Дз ср.) |
2205,5 |
996,5 |
534,5 |
24,2 |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: Коб=Н/Дз ср. |
1,67 |
8,16 |
12,8 |
766 |
|
Период погашения дебиторской задолженности, дни ППдз=360/Коб |
42 |
44 |
28 |
66,6 |