Согласно данным, представленным в таблице 2.6. видно, что за период с 2009 г. по 2011 г. произошло увеличение собственных средств предприятия и уменьшения заемных. В настоящее время наибольший удельный вес в структуре источников средств ОАО «Лакомка» занимают собственные источники - 76,12%. На предприятии имеются также заемные средства, которые представляют собой кредиторскую задолженность - 23,88%. Более половины объема кредиторской задолженности составляют обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги. Таким образом предприятию необходимо обратить особое внимание на данный фактор.
Расчет показателей платежеспособности приведен в таблице 2.7.
Таблица 2.7. Расчет показателей платежеспособности
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение в 2011 г. к 2009 г. (+,-) |
Исходная информация | ||||
1. Денежные средства, руб. |
45968 |
92322 |
42331 |
-3637 |
2. Дебиторская задолженность, руб. |
107131 |
46508 |
65584 |
-41547 |
3. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), руб. |
230671 |
268045 |
378550 |
+147879 |
4. Краткосрочные обязательства, руб. |
150793 |
1612057 |
206818 |
+56025 |
Показатели платежеспособности | ||||
5. Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,02 |
0,09 |
0,52 |
-0,5 |
6. Промежуточный коэффициент покрытия |
2,55 |
0,25 |
2,35 |
-0,2 |
7. Общий коэффициент покрытия |
1,55 |
-0,75 |
1,35 |
-0,2 |
8. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств |
152,97 |
16,63 |
183,04 |
+30,07 |
Согласно данным, представленным в таблице 2.7. за период с 2009 по 2011 гг. произошло снижение показателей платежеспособности предприятия, связанное с увеличением удельного веса запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств на 30,07%. В связи с этим коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 2 раза, а промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия на 0,2.
Предприятие ОАО «Лакомка» считается платежеспособным, т.к. коэффициент абсолютной ликвидности, равен 0,52 (при норме 0,2 - 0,5), а общий коэффициент покрытия, равен 1,35 (при норме >=2).
Расчет и анализ основных показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО «Лакомка» представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8. Расчет показателей финансовой устойчивости
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2011 г. |
Изменение в 2011 г. к 2009 г. (+,-) |
Исходная информация | ||||
1. Собственные средства, руб. |
2035911 |
568753 |
1089263 |
-946648 |
2. Сумма задолженности, руб. |
150793 |
1612057 |
206802 |
+56009 |
3. Дебиторская задолженность, руб. |
107131 |
46508 |
65584 |
-41547 |
4. Долгосрочные заемные средства, руб. |
- |
- |
- |
- |
5. Стоимость имущества, руб. |
2186704 |
2180810 |
1296065 |
-890639 |
Показатели финансовой устойчивости | ||||
6. Коэффициент независимости, |
0,93 |
0,26 |
0,84 |
-0,09 |
7. Удельный вес заемных средств, |
6,9 |
73,9 |
15,9 |
+9,0 |
8. Соотношение заемных и собственных средств |
0,07 |
2,83 |
0,19 |
+0,12 |
9. Удельный вес дебиторской задолженности |
4,9 |
2,1 |
5,1 |
+0,2 |
10. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,93 |
0,26 |
0,84 |
-0,09 |