П2 нач = 14 590 121
П2 кон = 35 024 864
· долгосрочные пассивы (ПЗ) - это долгосрочные кредиты и прочие долгосрочные обязательства (IV раздел ПБ); (стр. 590)
ПЗ нач = 30 254 818
ПЗ кон = 35 202 229
· постоянные пассивы (П4) - в данную группу относятся собственные средства (III раздел пассива баланса) и статьи IV раздела, не вошедшие в предыдущие группы: доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей. (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650)
П4 нач = 178 294 567 + 0 + 0 = 178 294 567
П4 кон = 180 959 910 + 0 + 0 = 180 959 910
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
На начало
|
А1 = 17 847 019 |
< |
П1 = 22 697 525 |
|
А2 = 195 175 424 |
> |
П2 = 30 323 848 |
|
А3 = 1 782 609 |
< |
П3 = 30 254 818 |
|
А4 = 31 004 979 |
< |
П4 = 178 294 567 |
На конец
|
А1 = 10 649 346<П1 = 30 323 848 | ||
|
А2 = 140 663 242 |
> |
П2 = 35 024 864 |
|
А3 = 5 755 741 |
< |
П3 = 35 202 229 |
|
А4 = 64 442 522 |
< |
П4 = 180 959 910 |
Сравнение А1 с П1 и А2 с П2 позволяет установить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о его платёжеспособности на ближайшее время. Сравнение А3 с П3 выражает перспективную ликвидность, что является базой для прогноза долгосрочной платёжеспособности.
На начало отчетного года предприятие имеет абсолютно неликвидный баланс, т.к. предприятию не хватает денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.
На конец отчётного года баланс тоже является не ликвидным, т.к. на предприятии помимо недостатка денежных средств и краткосрочных финансовых вложений не хватает производственных запасов.
В качестве меры ликвидности выступает рабочий капитал (или ЧОК - чистый оборотный капитал), который представляет собой превышение текущих активов над текущими обязательствами. Так как ликвидность имеет большое значение для контрагентов предприятия, в ходе анализа необходимо тщательно изучать состав текущих активов и текущих обязательств.
К текущим активам относятся:
· денежные средства; (стр. 260)
На начало: 3 931 276
На конец: 2 412 448
· краткосрочные финансовые вложения; (стр. 250)
На начало: 13 942 743
На конец: 8 236 898
· краткосрочная дебиторская задолженность за вычетом резервов по безнадежным долгам; (стр. 240)