Для определения типа финансовой устойчивости строится таблица 5, в которой определяется трехкомпонентный показатель, методика расчета которого описана в теоретической части § 1.2.1. Как видно из таблицы у предприятия нет стабильности типа финансовой устойчивости. Так, например, в 1кв. 2009г., т.е. на начало года наблюдается неустойчивое финансовое положение, т.к. показатель М=0,0,1. Наконец года состояние ухудшается М=0,0,0.
Для наглядности необходимо проанализировать тенденцию основных абсолютных показателей, т.е. недостаток или излишек средств. (рис.3).
Нетрудно заметить, что в 2009 году только в четвертом квартале наблюдается недостаток собственным долгосрочным и заемным источникам формирования запасов и общей величине формирования запасов. В силу чего на предприятии сложилась до этого момента кризисная ситуация и предприятие находилось на грани банкротства.
В 2010 году на протяжении 3-х кварталов наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, поскольку трехкомпонентный показатель М=1,1,1.
Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей Абсолютные величины, тыс.руб. Уд.вес, % Изменения (+,-) на нач.года на конец года на нач.года на конец года в абс. в-не в стр-ре в % к в-не на н. г. в % к изм-ю итога
2 3 4 5 6 7 8 9
АКТИВ Раздел Внеоборотные Активы
.1. Нематериальные активы 6 6 0,37 0,44 0,00 0,07 0,00 0
.2. Основные средства 141 163 8,71 12,06 22,00 3,34 15,60 -8,27
.3. Незавершенное строительство 625 450 38,63 33,28 -175,00 -5,34 -28,00 65,79
.4.Доходные вложения в материальные ценности - - -
.5.Долгосрочные фин. вложения - - - - - -
.6. Отложенные налоговые активы - -- - - - -
.7. Прочие внеоборотные активы - - -- - - -
Итого по разделу I 772 619 47,71 45,78 -153,00 -1,93 -19,82 57,52Раздел Оборотные активы
.1. Запасы и затраты 299 207 18,48 15,31 -92 -3 -30,77 34,59
.2. Дебиторская задолженность (более чем ч/з 12 мес.) 15 5 0,93 0,37 -10 -1 -66,67 3,76
Продолжение таблицы 4
2 3 4 5 6 7 8 9
.2. Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.) 520 486 32,14 35,95 -34 4 -6,54 12,78
в т.ч. покупатели и заказчики 400 426 24,72 31,51 26 7 6,50 -9,77
.3. Краткосрочные фин. вложения - - - - - - - 0,00
.4. Денежные средства 12 35 0,74 2,59 23 2 191,67 -8,652.5.
Прочие оборотные средства
Итого по разделу II 846 733 52,29 54,22 -113 2 -13,36 42,48
БАЛАНС 1618 1352 100,00 100,00 -266 0 -16,44 100,00
ПАССИВ Раздел Капитал и резервы
.1. Уставный капитал 10 10 0,62 0,74 0 0 0 0,00
.2. Добавочный капитал - - - - - - - -
.3. Резервный капитал - - - - - - - -
.4. Фонд соцальной сферы - - - - - - - -
.5. Нераспределенная прибыль 696 696 43,02 51,48 0 8 0 0,00
Итого по разделу III 706 706 43,63 52,22 0 9 0 0,00Раздел Долгосрочные обязательства
.1. Займы и кредиты 76 30 4,70 2,22 -46 -2 -60,53 17,29
Продолжение таблицы 4
2 3 4 5 6 7 8 9
.2.Отложенные налоговые обязательства - - - - -
.3. Прочие долгосрочные обязательства - - - - - -
Итого по разделу IV 76 30 4,70 2,22 -46 -2 -60,53 17,29Раздел Краткосрочные обязательства
.1.Займы и кредиты 85 5,25 0,00 -85,00 -5 -100 31,95
.2. Кредиторская задолженность 736 606 45,49 44,82 -130,00 -1 -17,66 48,87
.3. Прочие кредиторы 736 606 45,49 44,82 -130,00 -1 -17,66 48,87
.4. Прочие краткосрочные обязательства 15 10 0,93 0,74 -5,00 0 -33,33 1,88
Итого по разделу V 836 616 51,67 45,56 -220,00 -6 -26,32 82,71
БАЛАНС 1618 1352 100,00 100,00 -266 0 -16,44 100,00
Определение типа финансовой устойчивости по абсолютным показателям за 2009 - 2010 гг.
Показатели Ед.изм. Условные обозначения 1кв09 2кв09 3кв09 4кв09 1кв10 2кв10 3кв10 4кв10
. Источники собственных средств тыс.руб. Стр. 490+640+650 706 706 706 706 706 706 706 706
. Внеоборотные активы тыс.руб. 1рБ (стр. 190) 801 802 787 772 607 617 607 619
. Наличие собственных оборотных средств (стр1-стр2) тыс.руб. СОС -95,0 -98,0 -81,0 -66,0 99,0 89,0 99,0 87,0
. Долгосрочные пассивы тыс.руб. 4рБ (стр. 590) 50 0 0 76 78 53 56 30