. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (стр3+стр4) тыс.руб. СД -45,0 -98,0 -81,0 10,0 177,0 142,0 155,0 117,0
. Краткосрочные заемные средства тыс.руб. КЗС (стр. 610) 99 90 71 85 50 42 0 0
. Общая величина источников формирования запасов (стр5+стр6) тыс.руб. ОИ 54,0 -6,0 -10,0 95,0 227,0 184,0 155,0 117,0
. Величина запасов(стр210 + стр220) тыс.руб. З 19 17 114 39 40 40 35 129
. Излишек, недостаток СОС (стр3-стр8) тыс.руб. Δ СОС -114,0 -113,0 -195,0 -105,0 59,0 49,0 64,0 -42,0
. Излишек, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр5-стр8) тыс.руб. Δ СД -64,0 -113,0 -195,0 -29,0 137,0 102,0 120,0 -12,0
. Излишек, недостаток общей величины основных источников формирования запасов (стр7-стр8) тыс.руб. Δ ОИ 35,0 -23,0 -124,0 56,0 187,0 144,0 120,0 -12,0
. Трехкомпонентный показатель - М 0,0,1 0,0,0 0,0,0 0,0,1 1,1,1 1,1,1 1,1,1 0,0,0
Предприятие отличается наличием финансовой дисциплины, отсутствием сбоев в поставках, как готовой продукции, так и сырья и материалов. Необходимо констатировать, что в конце 2010 года наблюдается кризисная ситуация по аналогии с предыдущим годом, однако нетрудно заметить, что масштабы недостатка средств минимальны. Это связано с задержками оплаты готовой продукции и недопоставками сырья и материалов.
В целом, предприятие выбралось из кризисного положения, однако, сейчас испытывает трудности, которые носят временный характер.
2.3.2 Анализ причин изменения собственных оборотных средств
Для анализа причин изменения собственных оборотных средств составляется таблица 6, в которой прослеживается за счет какой статьи изменилась величина СОС.
Из таблицы 6 видно, что изменение удельного веса оборотных средств произошло за счет снижения доли запасов на 7,22% и роста денежных средств на 3,34%, а также роста дебиторской задолженности на 3,88%. Данную тенденцию можно расценивать положительно, поскольку мобильность предприятия растет за счет более ликвидных средств, а не за счет запасов. Однако необходимо отметить, что доля наиболее ликвидных средств - денежных средств очень мала, чуть < 5%.
Растет кредиторская задолженность, однако предприятие не использует потенциал привлечения заемных средств.
Положительным моментом является рост доли собственных оборотных средств в оборотных средствах предприятия.
Таблица 6
Причины изменения собственных оборотных средств
(тыс.руб.)
Показатели 2009 2010 Изменения (+,-)
. Оборотные средства. абсолютное уд. вес.,% абсолютное уд. вес., % абсолютное уд. вес., %
Запасы 299 35,34 207 28,13 -92 -7,22
Дебиторская задолженность 535 63,24 494 67,12 -41 3,88
Краткосрочные финансовые вложения 0,00 0,00 0 0,00
Денежные средства 12 1,42 35 4,76 23 3,34
Всего оборотных средств 846 100,00 736 100,00 -110 0,00
. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 85 10,17 0 0,00 -85 -10,17
Кредиторская задолженность 736 88,04 606 00,38 -130 10,34
Прочие краткосрочные пассивы. 15 1,79 10 1,62 -5 -0,17
Всего краткосрочных обязательств 836 100,00 616 100,00 -220 0,00
. СОС 10 - 120 - 110 -
. Удельный вес СОС в общей сумме оборотных средств. 1,18 - 16,30 - 15,12 -
На данном этапе можно сделать вывод о том, что предприятие правильно делает ставку на повышение мобильности за счет роста денежных средств и дебиторской задолженности.