Анализ и управление денежными средствами в СПК "Тепелево"

Данные таблицы 3.20 показывают, что в отчетном году по сравнению с базисным годом расход денежных средств увеличился на 48280 тыс. руб. Это связано с тем, что использование денежных средств в инвестиционной деятельности возросло на 16509 тыс. руб., т.е. на 51,45%, тогда как расходы по текущей и финансовой деятельности возросли на 26190 и 5581 тыс. руб. соответственно. В результате произошли изменения и в общей структуре. Так, доля расходов по текущей деятельности в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 0,06 % и составила 54,16 %, тогда как доля расходов по инвестиционной деятельности значительно возросли и составили в отчетном году 32,61 %. Доля же расходов по финансовой деятельности сократилось до 13,23 %, тогда как в 2008 году на ее долю приходилось 14,1 %. Проведенный анализ поступления и выбытия денежных средств СПК "Тепелево" показал, что в динамике за три года произошло одновременное увеличение приходной и расходной частей.

Далее сравним обе части и определим чистое увеличение (уменьшение) денежных средств по предприятию за три года. Данные приведены в таблице 3.21.

Таблица 3.21 Динамика движения денежных средств в СПК "Тепелево" за 2008-2010 годы