Источником формирования финансовых ресурсов Общества является взнос учредителя, прибыль, амортизационные отчисления, кредиты и другие поступления, не противоречащие закону. За счёт чистой прибыли Общество формирует резервный фонд в размере 15%. Учредитель ООО «ГСК-Гидроатом» (генеральный директор) обладает обособленным имуществом на праве собственности и использует его по своему усмотрению.
Стратегическое финансовое планирование и финансовая политика предприятия определяются в соответствии с общей стратегической линией и политикой его развития.
Основными финансовыми стратегическими проблемами являются: выбор источников финансирования и соотношение собственных и заемных средств (это определяет цену капитала, требуемую доходность активов), принципы управления дебиторской задолженностью, выбор стратегии управления оборотным капиталом (управление платежеспособностью), минимизация налогов, снижение рисков деятельности.
Текущее финансовое планирование производится на основе плана по сбыту, формирующему выручку. Этот план должен быть сбалансирован с эффективностью работы предприятия при условии выполнения фундаментальных финансово-экономических пропорций. Компромисс между ликвидностью и доходностью является главным ограничителем при текущем финансовом планировании, так как является критерием выживаемости предприятия.
Для обеспечения платежеспособности используется календарный план денежных поступлений и оттоков, кредитный план. На основе этих планов формируется прогнозный баланс и прогноз потоков денежных средств. Планирование производится на основе нормативов и лимитов, с использованием экономического анализа и построения балансов.
Основными направлениями разработки финансовой политики ООО «ГСК-Гидроатом» являются: анализ финансово-экономического состояния предприятия; разработка учетной и налоговой политики; выработка кредитной политики предприятия; управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью. Основными компонентами финансово-экономического анализа деятельности организации являются анализ бухгалтерской отчетности; горизонтальный анализ; вертикальный анализ; расчет финансовых коэффициентов.
Для проведения оценки финансовой деятельности предприятия проследим динамику основных данных хозяйственной деятельности ООО «ГСК-Гидроатом» и рассчитаем темпы роста (таблица 4).
Таблица 4
Динамика технико-экономических показателей производственной деятельности ООО «ГСК-Гдроатом»
Показатели |
Ед. изм. |
Годы | ||||
2007 |
2008 |
2009 |
Темп роста, % к 2008 |
Темп роста, % к 2009 | ||
Выручка от РП |
тыс.руб. |
6478 |
7932 |
9571 |
122,4 |
120,7 |
Себестоимость Рп |
тыс.руб. |
4306 |
5298 |
6929 |
123 |
130,8 |
Прибыль от РП |
тыс.руб. |
2172 |
2634 |
2642 |
121,2 |
100,3 |
Среднегодовая стоимость ОФ |
тыс.руб. |
1135 |
1224 |
1184 |
108 |
96,7 |
Среднесписочная численность ППП |
чел. |
42 |
48 |
51 |
114,2 |
106,2 |
ФОТ |
тыс.руб. |
976 |
1060 |
1120 |
108,6 |
105,7 |
Затраты на 1 руб. РП |
коп. |
83 |
82 |
83,5 |
98,8 |
101,8 |
Рентабельность РП |
% |
50,4 |
49,7 |
38,1 |
98,6 |
76,6 |
Фондоотдача |
руб/руб |
3,06 |
3,07 |
3,1 |
100,3 |
100,9 |
Производительность труда 1 ППП |
тыс.руб. |
75,5 |
72,6 |
75,8 |
96,2 |
104,4 |