Понятие "денежный поток предприятия" является агрегированным, включающим в свои состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность.
Следует отметить, что в отличие от других экономических категории, понятие "денежные потоки" обладает более широким спектром классификационных признаков. Это объясняется тем, что данная категория включает в себя признаки других, близких по смыслу, категории (деньги, финансовые ресурсы), а также, безусловно, наличием собственных, присущих только данному понятию, характеристик. [7, с 125]
В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации (табл. 1).
Таблица 1.
Классификация денежных потоков предприятия
|
Признак классификации |
Наименование денежного потока |
|
1. Масштаб обслуживания финансово-хозяйственных процессов |
1.1 Денежный поток организации 1.2. Денежный поток структурного подразделения 1.3. Денежный поток отдельной хозяйственной операции |
|
2. Вид финансово-хозяйственной деятельности |
2.1. Совокупный денежный поток 2.2. Денежный поток текущей деятельности 2.3. Денежный поток инвестиционной деятельности 2.4. Денежный поток финансовой деятельности |
|
Продолжение таблицы 1. | |
|
3. Направление движения |
3.1. Входящий денежный поток (приток) 3.2. Исходящий денежный поток (отток) |
|
4. Форма осуществления |
4.1. Безналичный денежный поток 4.2. Наличный денежный поток |
|
5. Сфера обращения |
5.1. Внешний денежный поток 5.2. Внутренний денежный поток |
|
6. Продолжительность |
6.1. Краткосрочный денежный поток 6.2. Долгосрочный денежный поток |
|
7. Достаточность объема |
7.1. Избыточный денежный поток 7.2. Оптимальный денежный поток 7.3. Дефицитный денежный поток |
|
8. Вид валюты |
8.1. Денежный поток в национальной валюте 8.2. Денежный поток в иностранной валюте |
|
9. Предсказаемость |
9.1. Планируемый денежный поток 9.2. Не планируемый денежный поток |
|
10.Непрерывность формирования |
10.1. Регулярный денежный поток 10.2. Дискретный денежный поток |
|
11.Стабильность временных интервалов формирования |
11.1. Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами 11.2. Регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами |
|
12. Оценка во времени |
12.1. Текущий денежный поток 12.2. Будущий денежный поток |
В зависимости от масштаба обслуживания финансово-хозяйственных процессов самым обобщающим является денежный поток организации. Он характеризуется поступлением и использованием денежных средств на уровне всей организации в целом.
Денежный поток каждого структурного подразделения в отдельности становится самостоятельным предметом исследования в результате выделения филиалов, представительств и иных структурных подразделений организации как отдельных объектов управления.
Существование денежного потока отдельной хозяйственной операции зависит от возможности выделить эту хозяйственную операцию как обособленную составляющую всех финансово-хозяйственных процессов организации и от возможности определить связанное с ней движение денежных средств. По видам хозяйственной деятельности организации в соответствии с международными стандартами учета выделяются следующие виды денежных потоков: