|
Увеличение долгосрочных кредитов и займов |
Уменьшение долгосрочных кредитов и займов |
|
Увеличение суммы краткосрочных кредитов и займов |
Уменьшение суммы краткосрочных кредитов и займов |
|
Увеличение суммы целевого финансирования и поступлений |
Сокращение суммы целевого финансирования и поступлений |
|
Увеличение суммы полученных дивидендов и % по краткосрочным финансовым вложениям |
Сокращение суммы полученных дивидендов и % по краткосрочным финансовым вложениям |
|
Увеличение поступлений от эмиссии акций |
Сокращение поступлений от эмиссии акций |
|
Увеличение суммы прочих поступлений |
Сокращение суммы прочих поступлений |
|
Сокращение выплат по долгосрочным кредитам и займам |
Увеличение выплат по долгосрочным кредитам и займам |
|
Сокращение выплат по краткосрочным кредитам и займам |
Увеличение выплат по краткосрочным кредитам и займам |
|
Сокращение суммы выплаченных дивидендов акционерам предприятия |
Увеличение суммы выплаченных дивидендов акционерам предприятия |
|
Уменьшение прочих расходов |
Увеличение прочих расходов |
Рис.6. Факторы изменения ЧДП от финансовой деятельности
Недостатками косвенного метода являются:
1 высокая трудоемкость при составлении аналитического отчета внешним пользователем;
2 необходимость привлечения внутренних данных бухгалтерского учета (главная книга);
3 применение целесообразно только при использовании табличных процессоров.
При проведении аналитической работы оба метода дополняют друг друга.
Таким образом, необходимо анализировать состав и структуру денежных потоков, оценивать объем поступлений и расходований, сопоставлять финансовые результаты с величиной чистого денежного остатка, рассчитывать рентабельность поступивших и израсходованных средств. Только комплексная оценка движения денежных средств позволит оптимизировать их целевой остаток и повысить оборачиваемость. Можно сказать, что основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее деятельности и развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств, а также их синхронизации во времени.
Базой для этого является обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков предприятия и формирование нужной отчетности с целью обеспечения финансовых менеджеров необходимой информацией для проведения всестороннего анализа, планирования и контроля денежных потоков.