На основании данных таблицы 5 можно сказать, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования до 1 месяца, а также от 3 до 6 месяцев. В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность срочную (задолженность перед бюджетом по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и обычную (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим кредиторам; задолженность поставщикам). Исходя из этого можно отметить, что в начале года доля срочной задолженности в составе обязательств организации соответствовала 16,9%, а к концу года эта величина снизилась до 10,6 % [(2351+3923): 59178].
По данным таблиц 4 и 5 можно сделать вывод, что ОАО «Козельский механический завод» имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
Сравним дебиторскую и кредиторскую задолженность. Для этого нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность, отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними.
ДЗсред = (ДЗнп + ДЗкп ) / 2 задолженность за период,
г. ДЗсред = (17507+36593)/2=27050
г. ДЗсред = (36593+49135)/2=42864
КЗсред = (КЗнп + КЗкп ) / 2 задолженность за период
г. КЗсред = (22672+41406)/2= 32039
г. КЗсред = (41406+59178)/2 = 50292
Расчетные показатели сведены в таблицу 6
Таблица 6
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Козельский механический завод»
|
Показатели |
2009 г. тыс. руб. |
2010 г. тыс. руб. |
Состояние задолженности за 2010 г., тыс. руб. | |
|
на начало года |
на конец года | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2. Среднегодовая дебиторская задолженность |
27050 |
42864 |
36593 |
49135 |
|
- в % к валюте баланса |
23,27 |
29,35 |
31,48 |
33,65 |
|
1. Среднегодовая кредиторская задолженность |
32039 |
50292 |
41406 |
59178 |
|
- в % к валюте баланса |
27,57 |
34,44 |
35,63 |
40,53 |
|
3. Отношение дебитор. задол. к кредит. задол. |
84,42 |
85,23 |
88,38 |
83,03 |
Из таблицы 6 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2010 году выросла по сравнению с предыдущим годом 6,1 %. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился на 6,9 %. Отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года снизилось и в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.