• Финансы предприятия
  • Финансовый анализ предприятия
  • Финансовые вычисления
  • Финансовая политика организации

Мое меню

  • Финансы предприятия
  • Финансовый анализ предприятия
  • Финансовые вычисления
  • Финансовая политика организации
  • Управление оборотным капиталом организации
  • Сущность бюджетирования
  • Материалы

Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами

Из данных таблицы видно, что 68 % дебиторской задолженности являются текущими, 21,4 % просроченной не более чем на месяц, 10 % просроченной на три месяца,0,7 % свыше трех месяцев.

На счетах четырех основных дебиторов, а именно ОАО «СДМ-Лизинг», ООО «Металлоконструкция», ООО «АЗ «ГАЗ», ООО «Наш продукт трейдинг» сконцентрировано около 45 % (22167 / 49135) от всей суммы дебиторской задолженности; около 100 % (7281 / 7281) от задолженности, просроченной свыше 30 дней; 100 % (2435 / 2435) свыше 3-х месяцев. Следует обратить особое внимание на эти четыре основные фирмы-покупатели.

. В целях не возникновения дебиторской задолженности возможно по-новому заключение договоров с предоставлением скидки при досрочной оплате.

В ОАО «Козельский механический завод» существует следующая политика предоставления коммерческих кредитов:

срок установленного кредита - 30 дней;

система скидок полностью отсутствуют;

основной кредитный инструмент - открытый счет.

Изменим условия кредитной политики предприятия:

увеличение периода предоставления кредита до 45 дней;

введение системы скидок: 3 % («3 / 10, n / 45»);

повышение стоимости кредита с 12 % до 30,84 % в год.

Цена отказа от скидки = процент скидки / (100% - процент скидки) * 360/ (максимальная длительность отсрочки платежа - период, в течение которого предоставляется скидка) * 100%

Цена отказа от скидки = 3% / (100% - 2%) * 360/ (45 - 10) * 100% = 30,84 %

Если средний срок оплаты дебиторской задолженности составляет 45 дней, а предприятие предоставляет покупателям 3%-ную скидку за оплату в срок не позднее 10 дней, то такая скидка для предприятия будет сопоставима с получением кредита по ставке 30,85 %. Если предприятие привлекает заемные средства под 24 % годовых, то такие условия будут для него выгодными. Можно рассчитывать, что покупатель воспользуется предложенной скидкой.

Рассмотрим вариант предоставления скидки на примере основных четырех дебиторов предприятия.

По задолженности ОАО «СДМ-Лизинг»

Величина дебиторской задолженности до предоставления скидки:

6825 тыс. руб. * 45 дней / 360 дней = 853, 12 тыс. руб.

Величина дебиторской задолженности после предоставления скидки:

тыс. руб. * 10 дней / 360 дней = 198, 60 тыс. руб.

Это приведет к высвобождению денежных средств для дальнейшего инвестирования.

Данный размер активов высвободится у предприятия:

,12 тыс. руб. - 198, 60 тыс. руб. = 654, 52 тыс. руб.

Потери на скидку составят:

руб. * 3% = 204,75 тыс. руб.

По задолженности ООО «Металлоконструкция»

Величина дебиторской задолженности до предоставления скидки:

4761 тыс. руб. * 45 дней / 360 дней = 595,12 тыс. руб.

Величина дебиторской задолженности после предоставления скидки:

тыс. руб. * 10 дней / 360 дней = 132,25 тыс. руб.

Это приведет к высвобождению денежных средств для дальнейшего инвестирования.

Данный размер активов высвободится у предприятия:

,12 тыс. руб. - 132,25 тыс. руб. = 462,87 тыс. руб.

Потери на скидку составят:

руб. * 3% = 142,83 тыс. руб.

По задолженности ООО «Наш продукт трейдинг»

Величина дебиторской задолженности до предоставления скидки:

5481 тыс. руб. * 45 дней / 360 дней = 685,12 тыс. руб.

Величина дебиторской задолженности после предоставления скидки:

тыс. руб. * 10 дней / 360 дней = 152,25 тыс. руб.

Это приведет к высвобождению денежных средств для дальнейшего инвестирования.

Данный размер активов высвободится у предприятия:

,12 тыс. руб. - 152,25 тыс. руб. = 532,95 тыс. руб.

Потери на скидку составят:

руб. * 3% = 164,43 тыс. руб.

По задолженности ООО «АЗ «ГАЗ»

Величина дебиторской задолженности до предоставления скидки:

тыс. руб. * 45 дней / 360 дней = 637,5 тыс. руб.

Величина дебиторской задолженности после предоставления скидки:

тыс. руб. * 10 дней / 360 дней = 141,7 тыс. руб.

Это приведет к высвобождению денежных средств для дальнейшего инвестирования.

Перейти на страницу:
1 2 3 4

2023 - www.financejump.ru