Финансовый план

Примечание к табл.18: к устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, банку и другое (фактически это средства кредиторов, за счет которых предприятие может работать)

Продолжительность нормальной кредиторской задолженности (КЗ) по оплате труда - 9 дней, бюджету - 15 дней, банку - 5 дней. Устойчивые пассивы рассчитываются следующим образом:

на 01.01.2013:

КЗ по оплате труда: (1446000 + 483960) / 365 *9 =47588 (руб.).

КЗ перед бюджетом: 187134,3 / 365 * 15 = 7690,5 (руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2013 = 55278,5 (руб.).

на 01.01.2014:

КЗ по оплате труда: (1558000 + 521080) / 365 *9 = 51265(руб.).

КЗ перед бюджетом: 259602,2 / 365 * 15 = 10669(руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2014 = 61934 (руб.).

на 01.01.2015:

КЗ по оплате труда: (1620000+541200) / 365 *9 = 53290 (руб.).

КЗ перед бюджетом: 354767,2 / 365 * 15 = 14579 (руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2015 = 67869 (руб.).

Кредиторская задолженность на начало 2012 года составляла 32000 руб. и состояла из задолженности поставщикам.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода. Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию. Платежи на Сторону складываются из: затрат на производство продукции без амортизации; уплаты налогов, относимых на финансовый результат; затрат на приобретение основных фондов; уплаты процентов за кредит; норматива оборотных средств; прироста оборотных средств; погашения кредита; уплаты НДС; уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.).

Далее составляется таблица, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж.

На основании данных, представленных в таблице «Доходы и затраты», и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и «запаса финансовой прочности» предприятия.

На основании данных, представленных в таблице «Доходы и затраты», и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и «запаса финансовой прочности» предприятия.

Таблица 19 - Доходы и затраты