· Федеральный закон " О банках и банковской деятельности " от 3 февраля 1996 года, ст.30 "Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами", ст.31 "Осуществление расчетов кредитной организации";
· Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П.
Анализ состояния расчетов представляет собой изучение дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период с данными предшествующих лет.
Важным этапом анализа состояния расчетов является сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженностей.
Таблица 8 - Анализ состояния расчетов, тыс. руб.
|
Статьи |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отношение 2009 г. к 2007 г. (%) |
|
Дебиторская задолженность: | ||||
|
краткосрочная - всего |
3474 |
4549 |
3049 |
87,77 |
|
покупатели и заказчики |
707 |
2312 |
1493 |
в 2 раза |
|
по авансам выданным |
1611 |
782 |
331 |
20,55 |
|
с прочими дебиторами |
1156 |
1455 |
1225 |
105,97 |
|
Итого |
3474 |
4549 |
3049 |
87,77 |
|
Кредиторская задолженность: | ||||
|
краткосрочная - всего |
7184 |
4847 |
1481 |
20,62 |
|
поставщики и подрядчики |
3667 |
3239 |
157 |
4,28 |
|
по оплате труда |
807 |
838 |
745 |
92,32 |
|
авансы полученные |
185 |
1676 |
- |
|
|
задолженность перед бюджетом |
321 |
225 |
166 |
51,71 |
|
по внебюджетным фондам |
33 |
172 |
185 |
в 5 раз |
|
Кредиты |
2000 |
- |
- |
|
|
с прочими кредиторами |
981 |
373 |
228 |
23,24 |
|
долгосрочная - всего |
16865 |
24101 |
21445 |
127,16 |
|
Кредиты |
10673 |
18766 |
16110 |
150,94 |
|
Займы |
857 |
- |
- |
|
|
с прочими кредиторами |
5335 |
5335 |
5335 |
100,00 |
|
Итого |
24049 |
28948 |
22926 |
95,33 |
|
а) превышение сумм дебиторской задолженности над кредиторской |
-20575 |
-24399 |
-19877 |
|
|
б) превышение сумм кредиторской задолженности над дебиторской |
20575 |
24399 |
19877 |
|
