Средняя дебиторская задолженность к 2009 году увеличилась на 619,5 тыс. руб., произошло уменьшение оборачиваемости на 16,70%, период погашения дебиторской задолженности увеличился на 4 дня. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации увеличилось на 20%.
Рассмотрим оценку оборачиваемости кредиторской задолженности в таблице 10.
Таблица 10 - Оценка оборачиваемости кредиторской задолженности
|
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение 2009 г. от 2007 г. (+,-) |
|
Выручка от реализации (Вр), тыс. руб. |
62633 |
86711 |
62356 |
-277 |
|
Кредиторская задолженность на начало года, тыс. руб. |
16281 |
7184 |
4847 |
-11434 |
|
Кредиторская задолженность на конец года, тыс. руб. |
7164 |
4847 |
1481 |
-5683 |
|
Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб. (ДЗСР) |
11722,5 |
6015,5 |
3164 |
-8558,5 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, количество раз (Ко = Вр/ДЗСР) |
5,34 |
14,41 |
19,71 |
14,37 |
|
Период погашения кредиторской задолженности, дни (ППДЗ= 365/Ко) |
68,35 |
25,33 |
18,52 |
-49,83 |
|
Отношение средней величины кредиторской задолженности к выручке от реализации |
0, 19 |
0,07 |
0,05 |
-0,14 |
Средняя кредиторская задолженность к 2009 году сократилась на 8558,5 тыс. руб., произошло увеличение оборачиваемости более чем в 3,6 раза, период погашения кредиторской задолженности сократился на 50 дней. Отношение средней величины кредиторской задолженности к выручке от реализации сократилось на 73,68%.
Далее рассмотрим основные показатели, характеризующие состояние расчетов ЗАО "Куйбышевское", представленные в таблице 11.
Наличие платежных средств в организации за анализируемый период увеличилось на 16010 тыс. руб., в основном, за счет увеличения денежных средств на 1293 тыс. руб., запасов - на 15142 тыс. руб., в том числе готовой продукции - 40 тыс. руб.
Платежные обязательства организации сократились на 5703 тыс. руб., за счет краткосрочных кредитов и займов - на 2000 тыс. руб., расчетов с кредиторами - 3703 тыс. руб., в том числе, расчеты с поставщиками и подрядчиками - на 3510 тыс. руб.
Таблица 11 - Состояние расчетов с дебиторами и кредиторами
|
Статьи |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение 2009 г. от 2007 г. (+; - ) |
|
Актив | ||||
|
1. Денежные средства, тыс. руб. |
975 |
4794 |
2268 |
1293 |
|
2. Запасы, тыс. руб. |
50889 |
67740 |
66031 |
15142 |
|
в т. ч. готовая продукция, тыс. руб. |
179 |
349 |
219 |
40 |
|
3 Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
3474 |
4549 |
3049 |
-425 |
|
Итого |
55338 |
77432 |
71348 |
16010 |
|
Пассив ( платежные обязательства) | ||||
|
1. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
2000 |
- |
- |
|
|
2. Расчеты с кредиторами, тыс. руб. |
5184 |
4847 |
1481 |
-3703 |
|
в т. ч. за товары и услуги, тыс. руб. |
3667 |
3239 |
157 |
-3510 |
|
по оплате труда, тыс. руб. |
807 |
838 |
745 |
-62 |
|
по налогам и сборам, тыс. руб. |
321 |
225 |
166 |
-155 |
|
по внебюджетным платежам, тыс. руб. |
33 |
172 |
185 |
152 |
|
прочие, тыс. руб. |
356 |
373 |
228 |
-128 |
|
Итого |
7164 |
4847 |
1481 |
-5703 |
|
Избыток (+), недостаток (-) платежных средств, тыс. руб. |
48174 |
72585 |
69867 |
21693 |
|
Коэффициент платежеспособности |
0,814 |
0,822 |
0,864 |
0,050 |
