Взаимоотношения с дебиторами и кредиторами

Дебиторы - это покупатели и заказчики, организации покупающие по договору (заказу) материальные ценности, выполняющие работы и услуги.

Рассмотрим основных покупателей ООО «Победа» (таблица 11).

Таблица 11. - Основные покупатели предприятия

Единственным покупателем ООО «Победа» является ООО «Хлебная база» Варгашинского района. Расчёты производятся своевременно. Товаром покупки является зерно пшеницы и ячменя.

Таблица 12. - Основные поставщики предприятия

Наибольшую задолженность в 2006 г. предприятие несёт перед ООО «Агродеталь» - 2068 т.р., из которых перечислено 991 т.р.; перед Агрохимической компанией задолженности нет. В 2009 г. наибольшая задолженность также перед ООО «Агродеталь».

Основную кредиторскую задолженность предприятия составляет задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда, а также задолженность поставщикам и подрядчикам.

Для осуществления производственной деятельности предприятию необходимы сырье, материалы, основные средства, которые оно приобретает у поставщиков. Основными поставщиками ООО «Агродеталь» и Агрохимическая компания.

На поставку отдельных видов сырья и материалов или выполнение отдельных видов работ, оказания услуг с поставщиками (подрядчиками) заключаются договора.

Договор - это соглашение сторон, направленное на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей, как правило, заключаемое в письменной форме. Сторонами договора выступают юридические и (или) физические лица. Реквизиты сторон договора указываются в общих положениях, куда входят полное наименование юридического лица по его Уставу, фамилия, имя, отчество с правом первой подписи в данной форме (или представителя с указанием реквизитов доверенности), обоснование полномочий действий лица с правом первой подписи, функций по договору.

Так, по договору №507 от 10 июля 2008 года ЗАО «Тюменьагромаш», именуемое в дальнейшем «Продавец», в лице первого заместителя генерального директора Рахимова Вилдана Султановича, действующего на основании доверенности №1 от 12.01.2006 г., с одной стороны, и ООО «Победа», именуемый «Покупатель», в лице председателя Тейш Александра Иосифовича, действующего на основании устава, заключили договор. Продавец обязуется передать, а покупатель принять и оплатить зерноуборочный комбайн «Вектор», на общую сумму 8000000 (восемь миллионов) рублей, включая НДС.

На предприятии чаще всего используется форма безналичных расчетов платежными поручениями. Платежное поручение - это поручение организации банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Банк покупателя, получив платежное поручение, перечисляет деньги со счета покупателя на расчетный счет поставщика. В платежном поручении указывается дата, номер документа, вид платежа, сумма цифрой и прописью, наименование плательщика, его ИНН, наименование банка плательщика, его БИК, наименование получателя, его ИНН, номер расчетного счета, наименование банка получателя, его БИК. Ниже отражается назначение платежа, сумма НДС.