Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30 %, в составе топлива и энергии - 60 %. Результаты расчета вносим в таблицу 3.
В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства.
Переменные расходы - это расходы, общая величина которых изменяется при изменении объема производства. Например, расходы на сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, оплата труда рабочих сдельщиков с отчислениями на социальные нужды. Пропорциональные переменные расходы изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. При этом величина данных расходов на единицу продукции остается неизменной.
Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции
Элементы затрат |
На годовой выпуск |
На единицу продукции | ||||
Сумма, тыс. р. |
В том числе |
Сумма, р. |
В том числе | |||
постоянные |
переменные |
постоянные |
переменные | |||
Основные материалы, комплектующие изделия |
846,2 |
- |
846,2 |
282,1 |
- |
282,1 |
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера |
49,8 |
34,9 |
14,9 |
16,6 |
11,6 |
5 |
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны |
99,5 |
39,8 |
59,7 |
33,2 |
13,3 |
19,9 |
Всего материальных затрат |
995,5 |
74,7 |
920,8 |
331,9 |
24,9 |
307 |
Для заполнения Таблицы 3 необходимо взять данные из Таблицы 2.
Так как потребность в основных материалах меняется при изменении объёма производства, то они относятся к переменным расходам в полном объёме.
Постоянные затраты на вспомогательные материалы составляют 70%, а переменные 30% от общей суммы. Постоянные затраты на топливо и энергию составляют 40%,а переменные 60% от общей суммы.
На единицу = годовой выпуск (сумма)/годовую производственную мощность
Переменные вспомогательные=сумма*30/100
Переменные топливо=сумма*60/100
Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании
Вид оборудования |
Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч, |
Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj |
Количество оборудования | |
расчетное |
принятое (округленное) | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 токарный |
3000*5=15000 |
1872 |
6,7 |
7 |
2 фрезерн |
3000*20=60000 |
1872 |
26,7 |
27 |
3 щлифов |
3000*3=9000 |
1872 |
4 |
4 |
4 сверил |
3000*1=3000 |
1872 |
1,3 |
2 |
Итого: |
Х |
Х |
Х |
40 |