*25/100=68,7;(275+68,7)*10/100=34,4
,6*25/100=19,6;(78,6+19,6)*10/100=9,8
Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности
|
Элементы расходов |
Сумма, тыс. р. |
Удельный вес, % |
|
1. Материальные расходы |
995,5 |
2,8 |
|
2. Расходы на оплату труда |
5568,2 |
15,6 |
|
3. Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН) |
1447,7 |
4,1 |
|
4. Суммы начисленной амортизации |
24053,2 |
67,5 |
|
5. Прочие расходы |
3562,7 |
10% |
|
Итого текущие затраты на производство |
35627,3 |
100 |
Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения.
В период освоения выпуск продукции составлял 600 единиц, в период полной мощности 3000 единиц. Чтобы найти материальные расходы в период освоения нужно материальные расходы в период полной мощности умножить на коэффициент равный отношению освоения к полной мощности.
Для заполнения Таблицы 12 необходимо взять данные из Таблицы 2,Таблицы 7,Таблицы 11. Ставка ЕСН составляет 30%.
) итог табл 23)26% от итога табл 115)(1)+(2)+(3)+(4)*10/90
) итог табл 114)итог табл 7Удельный вес по пропорциям
Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
|
Элементы затрат |
Освоение (первый год) |
Полное использование мощности | |||||||||
|
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе | ||||||||
|
переменные. |
постоянные |
переменные |
постоянные | ||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4=7 |
5 |
6 |
7=4 | |||||
|
1 Материальные расходы, всего, в том числе: |
258,9 |
184,2 |
74,7 |
995,5 |
920,8 |
74,7 | |||||
|
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия |
169,2 |
169,2 |
- |
846,2 |
846,2 |
- | |||||
|
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера; |
37,9 |
3 |
34,9 |
49,8 |
14,9 |
34,9 | |||||
|
1.3 Топливо, энергия со стороны. |
51,7 |
11,9 |
39,8 |
99,5 |
59,7 |
39,8 | |||||
|
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе: |
2496,4 |
768 |
1728,4 |
5568,2 |
3839,8 |
1728,4 | |||||
|
основных рабочих, |
768 |
768 |
- |
3839,8 |
3839,8 |
- | |||||
|
вспомогательных рабочих, |
432,2 |
- |
432,2 |
432,2 |
- |
432,2 | |||||
|
руководителей, |
810,1 |
- |
810,1 |
810,1 |
- |
810,1 | |||||
|
специалистов, |
378,1 |
- |
378,1 |
378,1 |
- |
378,1 | |||||
|
прочих служащих. |
108 |
- |
108 |
108 |
- |
108 | |||||
|
3 Отчисления по ЕСН |
649,1 |
199,7 |
449,4 |
1447,7 |
998,3 |
449,4 | |||||
|
4 Суммы начисленной амортизации |
24053,2 |
- |
24053,2 |
24053,2 |
24053,2 |
24053,2 | |||||
|
5 Прочие расходы |
3562,7 |
- |
3562,7 |
3562,7 |
- |
3562,7 | |||||
|
Всего расходы, связанные с производством и реализацией |
31020,3 |
1151,9 |
29868,4 |
35627,3 |
5758,9 |
29868,4 | |||||