Такое положение дел позволяет сделать следующие выводы:
- соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия;
- колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете говорят о нестабильности в получении и особенно расходовании денежных средств.
Проведем анализ основных источников притока и оттока денежных средств (таблица 2.6). Таким образом, по данным анализа можно сделать следующие выводы:
- за анализируемый период в целом за каждый год преобладал отток денежных средств над притоком;
- доля поступлений от реализации продукции, оказания услуг составляла соответственно 99,36%, 93,07% и 100% за 2008-2010 гг. Для поддержания такой тенденции нужно стремиться быстрее превращать дебиторскую задолженность, (которая по годам равна в процентах составляет соответственно 1,88%, 1,47%, 2,58%) в денежные средства. Видно, что доля дебиторской задолженности в имуществе предприятия растет.
Таблица 2.6 - Анализ источников притока и оттока денежных средств ООО «Транспортная компания Планета Авто», за 2008-2010 гг., тыс. руб.
Показатели |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
Остаток денежных средств на начало года |
396 |
309 |
223 |
Поступило денежных средств всего, в т.ч. |
14227 |
14008 |
11308 |
выручка от реализации продукции |
14220 |
13611 |
11308 |
выручка от реализации основных средств |
0 |
0 |
0 |
бюджетные ассигнования |
0 |
0 |
0 |
проценты по финансовым вложениям |
0 |
0 |
0 |
прочие поступления |
7 |
397 |
0 |
Направлено денежных средств всего, в т.ч. |
14314 |
14094 |
11531 |
на оплату товаров |
7545 |
7895 |
3852 |
на оплату труда |
2028 |
2122 |
1035 |
отчисления на социальные нужды |
255 |
267 |
130 |
на выдачу подотчетных сумм |
510 |
534 |
261 |
на оплату машин и транспортных средств |
2252 |
778 |
5592 |
на финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
на расчеты с бюджетом |
1067 |
1116 |
545 |
сдано в банк из кассы |
400 |
418 |
204 |
прочие выплаты |
257 |
963 |
216 |